Incentive stock options section 422

Contrato de Opção de Compra de Incentivo Concedido de acordo com o Plano de Incentivo de Ações de 2010 1. Concessão de Opção. Este acordo evidencia a concessão pela Zipcar, Inc. de uma corporação de Delaware (a 147 Companhia 148), em. 20 (a data de concessão de 147 148) para. um empregado da Companhia (o 147 Participante 148), de uma opção de compra, no todo ou em parte, nos termos aqui previstos e no Plano de Incentivo a Ações da Companhia (o Plano 147 147), um total de ações (o 147 Ações 148) de ações ordinárias, 0,001 valor nominal por ação, da Companhia (147 ações ordinárias 148) por ação, que é o valor justo de mercado de uma ação ordinária na data da concessão. O prazo das Ações será de dez anos após a Data de Outorga (a Data de Exercício Final 148), sujeita a rescisão antecipada no caso de rescisão do Participante conforme especificado na Seção 3 abaixo. A aceitação desta opção significa a aceitação dos termos deste contrato e do Plano, cuja cópia foi fornecida ao Participante. Pretende-se que a opção evidenciada por este contrato seja uma opção de ações de incentivo conforme definido na Seção 422 do Internal Revenue Code de 1986, conforme alterada, e quaisquer regulamentos promulgados sob o mesmo (o 147 Código 148). Exceto quando indicado de outra forma pelo contexto, o termo 147, como usado nesta opção, será considerado como incluindo qualquer pessoa que adquira o direito de exercer esta opção validamente sob seus termos. 2. Programa de Vesting Esta opção tornar-se-á exercível (147 cv 148) relativamente a 25 do número original de Acções no primeiro aniversário da Data de Início do Vesting e a um adicional de 2.0833 do número original de Acções no final de cada mês sucessivo após o primeiro aniversário da Data de Início do Vesting até o quarto aniversário da Data de Início do Vesting, desde que o Participante ainda esteja empregado pela Companhia. Para fins deste Contrato, a data de início de verão148. 20. Exceto conforme possa ser expressamente declarado neste documento, o Participante deve ser empregado em uma data de aquisição para que ocorra a aquisição. Não haverá nenhum vesting proporcional ou parcial no período anterior a cada data de aquisição e todo o vesting deverá ocorrer somente na data de aquisição apropriada. O direito de exercício será cumulativo, de forma que, na medida em que a opção não seja exercida em qualquer período até o limite máximo admissível, ele continuará a ser exercível, no todo ou em parte, com relação a todas as Ações para as quais é exercido até anterior da Data Final de Exercício ou o término desta opção na Seção 3 deste Contrato ou no Plano. 3. Exercício da Opção. (a) Forma de Exercício. Cada eleição para exercer esta opção deverá ser acompanhada por um Aviso de Exercício de Opção de Compra preenchido, no formulário anexo como Anexo A. assinada pelo Participante, e recebida pela Companhia em sua sede, acompanhada deste contrato, e pagamento integral na forma prevista no Plano. O Participante pode comprar menos do que o número de ações cobertas por este instrumento, desde que nenhum exercício parcial desta opção seja para qualquer ação fracionária ou para menos de dez ações inteiras. (b) Relacionamento contínuo com a empresa. Salvo disposição em contrário nesta Seção 3, esta opção não poderá ser exercida a menos que o Participante, no momento em que exerce essa opção, seja e tenha sido em todos os momentos desde a Data de Outorga, um funcionário ou diretor ou consultor ou consultor da Companhia ou de qualquer empresa controladora ou subsidiária da Companhia, conforme definido na Seção 424 (e) ou (f) do Código (um Participante Elegível 148). (c) Rescisão do relacionamento com a Companhia. Se o Participante deixar de ser um Participante Elegível por qualquer motivo, então, exceto conforme disposto nos parágrafos (d) e (e) abaixo, o direito de exercer esta opção terminará três meses após tal cessação (mas em nenhum caso após a Exercício), desde que esta opção seja exercível apenas na medida em que o Participante tenha o direito de exercer essa opção na data de tal cessação. Não obstante o acima exposto, se o Participante, antes da Data de Exercício Final, violar as disposições de não concorrência ou confidencialidade de qualquer contrato de trabalho, contrato de confidencialidade e confidencialidade ou outro acordo entre o Participante ea Empresa, o direito de exercer esta opção imediatamente após essa violação. (d) Período de Exercício por Morte ou Incapacidade. Se o Participante falecer ou ficar incapacitado (dentro do significado da Seção 22 (e) (3) do Código) antes da Data de Exercício Final enquanto ele ou ela for um Participante Elegível e a Empresa não tiver rescindido tal relacionamento por no parágrafo (e) abaixo, esta opção será exercível, dentro do período de um ano após a data da morte ou invalidez do Participante, pelo Participante (ou no caso de morte por um cessionário autorizado), desde que esta opção será exercível apenas na medida em que esta opção for exercível pelo Participante na data da sua morte ou incapacidade, e desde que essa opção não seja exercível após a Data de Exercício Final. (e) Rescisão por Causa. Se, antes da Data de Exercício Final, o Emprego do Participante for rescindido pela Empresa por Justa Causa (conforme definido abaixo), o direito de exercer essa opção será rescindido imediatamente na data efetiva de tal término do vínculo empregatício. Se o Participante for parte de um contrato de emprego ou indenização com a Empresa que contenha uma definição de rescisão de contrato de trabalho148, use148148 terá o significado atribuído a tal termo em tal acordo. Caso contrário, 147Cause148 significará conduta dolosa do Participante ou falha intencional por parte do Participante no desempenho de suas responsabilidades perante a Empresa (incluindo, sem limitação, a violação pelo Participante de qualquer provisão de qualquer emprego, consultoria, assessoria, confidencialidade, não - concorrência ou outro contrato similar entre o Participante ea Companhia), conforme determinado pela Companhia, cuja determinação será conclusiva. O participante será considerado como tendo sido dispensado por justa causa se a empresa determinar, no prazo de 30 dias após a renúncia do participante, que a dispensa por justa causa foi justificada. 4. Direito de Preferência da Empresa. (a) Aviso de transferência proposta. Se o Participante se propõe vender, ceder, transferir, penhorar, hipotecar ou de outra forma alienar, por força de lei ou de outra forma (coletivamente, 147transferencia148) quaisquer Ações adquiridas mediante o exercício desta opção, então o Participante deverá primeiro notificar por escrito a proposta. transferência (o 147 Aviso de Transferência148) para a Companhia. O Aviso de Transferência nomeará o cessionário proposto e indicará o número de tais Ações que o Participante se propõe a transferir (as Ações Cedidas148), o preço por ação e todos os outros termos e condições materiais da transferência. (b) Direito de Empresa de Compra. Durante 30 dias após o recebimento do Aviso de Transferência, a Companhia terá a opção de comprar a totalidade ou parte das Ações Ofertadas ao preço e nos termos estabelecidos no Aviso de Transferência. No caso de a Companhia optar por adquirir a totalidade ou parte das Ações Ofertadas, deverá notificar por escrito essa escolha ao Participante dentro de tal período de 30 dias. No prazo de 10 dias após o recebimento da referida notificação, o Participante deverá oferecer à Companhia em suas principais dependências o certificado ou certificados representando as Ações Ofertadas a serem adquiridas pela Companhia, devidamente endossadas em branco pelo Participante ou com ações devidamente endossadas. poderes que lhe são inerentes, tudo em uma forma adequada para a transferência das Ações Ofertadas para a Companhia. Imediatamente após o recebimento de tal certificado ou certificados, a Empresa entregará ou enviará ao Participante um cheque no pagamento do preço de compra das Ações Ofertadas, desde que as condições de pagamento estabelecidas no Aviso de Transferência não sejam em dinheiro contra entrega, a Companhia pode pagar pelas Ações Ofertadas nos mesmos termos e condições estabelecidos no Aviso de Transferência e desde que qualquer atraso em efetuar tal pagamento não invalide o exercício da Companhia de sua opção de comprar as Ações Ofertadas. (c) Ações não compradas pela Companhia. Caso a Companhia não opte por adquirir todas as Ações Ofertadas, o Participante poderá, no período de 30 dias após o término da opção concedida à Companhia nos termos da alínea (b) acima, transferir as Ações Ofertadas que a Companhia não possui. Eleito para adquirir o cessionário proposto, desde que tal transferência não seja em termos e condições mais favoráveis ​​ao cessionário do que as contidas no Aviso de Transferência. Não obstante qualquer um dos itens acima, todas as Ações Ofertadas transferidas de acordo com esta Cláusula 4 permanecerão sujeitas ao direito de preferência estabelecido nesta Cláusula 4 e tal cessionário deverá, como condição para tal transferência, entregar à Companhia um instrumento escrito confirmando que tal cessionário seja obrigado por todos os termos e condições desta Seção 4. (d) Consequências da não entrega. Após o momento em que as Ações Ofertadas deverão ser entregues à Companhia para serem transferidas para a Companhia conforme a subseção (b) acima, a Companhia não pagará nenhum dividendo ao Participante por conta de tais Ações Ofertadas ou permitirá ao Participante exercer qualquer dos privilégios ou direitos de um acionista em relação a tais Ações Ofertadas, mas deverá, na medida permitida por lei, tratar a Companhia como proprietária de tais Ações Ofertadas. (e) Operações Isentas. As seguintes transações estarão isentas das disposições desta Cláusula 4: (1) qualquer transferência de Ações para ou em benefício de qualquer cônjuge, filho ou neto do Participante, ou para um fideicomisso em seu benefício (2) qualquer transferência conforme a uma declaração de registro efetiva arquivada pela Companhia segundo o Securities Act de 1933, conforme alterada (147Securities Act148) e (3) a venda de todas ou substancialmente todas as ações em circulação do capital social da Companhia (inclusive de acordo com uma fusão ou consolidação) fornecida. Contudo . que, no caso de uma transferência de acordo com a cláusula (1) acima, tais Ações permanecerão sujeitas ao direito de preferência estabelecido nesta Seção 4 e tal cessionário deverá, como condição para tal transferência, entregar à Companhia uma instrumento confirmando que tal cessionário estará obrigado a todos os termos e condições desta Cláusula 4. (f) Cessão de Direito de Empresa. A Empresa pode ceder seus direitos de compra de Ações Ofertadas em qualquer transação específica sob esta Cláusula 4 para uma ou mais pessoas ou entidades. (g) Rescisão. As disposições desta Cláusula 4 cessarão no caso dos seguintes eventos: (1) o encerramento da venda de ações ordinárias em uma oferta pública subscrita de acordo com uma declaração de registro efetiva arquivada pela Companhia nos termos da Lei de Valores Mobiliários ou ( 2) a venda de todas ou substancialmente todas as ações em circulação do capital social, ativos ou negócios da Companhia, por fusão, consolidação, venda de ativos ou outros (exceto uma fusão ou consolidação na qual todos ou substancialmente todos os indivíduos e entidades que eram legítimas proprietárias dos valores mobiliários com direito a voto da Companhia imediatamente antes de tal transação detêm, direta ou indiretamente, mais de 75 (determinadas em uma base convertida) dos títulos em circulação com direito a voto, geralmente na eleição dos diretores da transação. resultando, sobrevivendo ou adquirindo corporação em tal transação). (h) Nenhuma Obrigação de Reconhecer Transferência Inválida. A Companhia não será obrigada (1) a transferir em seus livros qualquer das Ações que tiverem sido vendidas ou transferidas em violação de qualquer uma das disposições estabelecidas nesta Seção 4, ou (2) para tratar como titular de tais Ações. ou pagar dividendos a qualquer cessionário a quem tais Ações tenham sido vendidas ou transferidas. (1) No mínimo, o certificado representativo das Ações deverá conter uma legenda substancialmente da seguinte forma: 147 As ações representadas por este certificado estão sujeitas a um direito de preferência em favor da Companhia, conforme disposto em um determinado contrato de opção de compra de ações. a Companhia.148 (2) Além disso, todos os certificados para as Ações entregues nos termos deste instrumento estarão sujeitos a tais ordens de transferência e outras restrições que a Companhia possa considerar aconselháveis ​​sob as regras, regulamentos e outros requisitos da Comissão de Valores Mobiliários. em que as ações ordinárias da Companhia são então listadas ou qualquer sistema nacional de troca de valores mobiliários em cujo sistema as ações ordinárias da Companhia são então cotadas, ou qualquer lei aplicável federal, estadual ou outra lei de valores mobiliários ou outra lei aplicável, ea Empresa pode causar uma lenda ou legendas a serem colocadas em tais certificados para fazer referência apropriada a tais restrições. 5. Acordo em conexão com a Oferta Pública Inicial. O Participante concorda, em conexão com a oferta pública inicial subscrita das Ações Ordinárias de acordo com uma declaração de registro nos termos do Securities Act, (i) não (a) oferecer, prometer, anunciar a intenção de vender, vender, contratar para vender, vender qualquer opção ou contrato de compra, compra de qualquer opção ou contrato para vender, conceder qualquer opção, direito ou garantia de compra, ou de outra forma transferir ou alienar, direta ou indiretamente, quaisquer ações ordinárias ou quaisquer outros valores mobiliários da Companhia ou (b) celebrar qualquer swap ou outro contrato que transfira, no todo ou em parte, qualquer das consequências econômicas da propriedade de ações ordinárias ou outros valores mobiliários da Companhia, independentemente de qualquer transação descrita nas cláusulas (a) ou (b) ) deve ser liquidado mediante entrega de valores mobiliários, em dinheiro ou de outra forma, durante o período que se inicia na data do depósito de tal declaração de registro junto à Securities and Exchange Commission e termina 180 dias após a data do rospectus relacionados com a oferta (mais até um adicional de 34 dias, na medida solicitada pelos subscritores administrativos para tal oferta, a fim de atender à Regra 2711 (f) da Associação Nacional dos Distribuidores de Valores Mobiliários, Inc. ou qualquer provisão similar do sucessor), e (ii) celebrar qualquer contrato que reflita a cláusula (i) acima, conforme possa ser solicitado pela Companhia ou pelos coordenadores de subscrição no momento de tal oferta. A Companhia pode impor instruções de transferência em relação às ações ordinárias ou outros valores mobiliários sujeitos à restrição anterior até o final do período de bloqueio. (a) Seção 422 Requisito. As Ações outorgadas pelo presente instrumento destinam-se a qualificar-se como opções de ações de incentivo148 sob a Seção 422 do Código. Não obstante o acima exposto, as Ações não se qualificarão como opções de compra de ações, 148 se, entre outros eventos, (a) o Participante alienar as Ações adquiridas no exercício desta opção dentro de dois anos da Data de Outorga ou um ano após tais Ações terem sido adquirida de acordo com o exercício desta opção (b), exceto no caso de morte ou invalidez do Participante (conforme descrito na Seção 3 (d) acima), o Participante não é empregado da Companhia, uma controladora ou subsidiária em todos os momentos durante o período que começa na Data da Concessão e termina no dia que é três (3) meses antes da data de exercício de quaisquer Ações ou (c) na medida em que o valor justo agregado de mercado das Ações está sujeito às opções de ações de incentivo148 detidas pelo Participante que se torna exercível pela primeira vez em qualquer ano civil (sob todos os planos da Companhia, uma controladora ou uma subsidiária) excede 100.000. Para fins de cláusula deste parágrafo, o valor justo de mercado das Ações será determinado na Data da Outorga, de acordo com os termos do Plano. (b) Disposição de Disposição. Na medida em que qualquer ação não se qualifique como uma opção de ações cautelosa, ela não afetará a validade de tais Ações e constituirá uma opção de ações não qualificada separada. No caso de o Participante alienar as Ações adquiridas mediante o exercício desta opção dentro de dois anos da Data de Outorga ou um ano após a aquisição dessas Ações, o Participante deverá entregar à Companhia, dentro de sete (7). ) dias após tal alienação, uma notificação por escrito especificando a data em que tais ações foram alienadas, o número de ações assim descartadas e, se tal alienação for por meio de venda ou troca, o valor da contraprestação recebida. (c) Retenção. Nenhuma Ação será emitida de acordo com o exercício desta opção, a menos que e até que o Participante pague à Companhia, ou faça provisões satisfatórias para a Companhia para pagamento de qualquer retenção na fonte federal, estadual ou local exigida por lei a ser retida em relação a esta opção. 7. Não Transferência de Opção. Salvo disposição em contrário, esta opção não pode ser vendida, cedida, transferida, comprometida ou de qualquer outra forma onerada pelo Participante, voluntariamente ou por força de lei, exceto pela vontade ou pelas leis de descida e distribuição, e, durante a vida de Participante, esta opção será exercível apenas pelo Participante. 8. Nenhum direito como acionista. O Participante não terá direitos como acionista da Companhia com relação a quaisquer ações ordinárias cobertas pelas Ações, a menos que e até que o Participante se torne o detentor do registro de tais ações ordinárias e nenhum ajuste seja feito para dividendos ou outras propriedades, distribuições. ou outros direitos relacionados a tais ações ordinárias, exceto quando especificamente previsto no Plano. 9. Nenhuma obrigação de continuar o emprego. Este acordo não é um acordo de emprego. Este contrato não garante que a Empresa empregará o Participante por qualquer período de tempo específico, nem modifica em qualquer aspecto o direito da Empresa de rescindir ou modificar o emprego ou compensação do Participante. 10. Lei Aplicável. Todas as questões relativas à construção, validade e interpretação deste contrato serão regidas e interpretadas de acordo com as leis do Estado de Delaware, sem levar em conta a escolha de princípios legais. 11. Seção 409A. A intenção das partes é que os benefícios sob este contrato sejam isentos das disposições da Seção 409A do Código e, portanto, na máxima extensão permitida, este contrato deve ser interpretado como limitado, interpretado e interpretado de acordo com tal intenção. Em nenhum caso a Empresa será responsável por qualquer imposto adicional, juros ou penalidades que possam ser impostas ao Participante pela Seção 409A do Código ou por quaisquer danos por descumprimento da Seção 409A do Código, ou de outra forma. 12. Provisões do Plano. Esta opção está sujeita às disposições do Plano (incluindo as disposições relativas a alterações do Plano), cuja cópia é fornecida ao Participante com essa opção. EM TESTEMUNHO DO QUE, a Companhia fez com que esta opção fosse executada sob seu selo corporativo por seu funcionário devidamente autorizado. Esta opção entrará em vigor como um instrumento selado. Número da Seguridade Social do (s) Titular (es). Declaro, compro garanto e pactuo da seguinte forma: 1. Estou comprando as Ações para minha própria conta apenas para investimento, e não com vistas a, ou para venda em conexão com qualquer distribuição das Ações em violação do Securities Act of 1933 (147), ou qualquer regra ou regulamento sob o Securities Act. Tive a oportunidade que julguei adequada para obter dos representantes da Empresa as informações necessárias para me permitir avaliar os méritos e riscos do meu investimento na Empresa. Tenho experiência suficiente em questões comerciais, financeiras e de investimento para poder avaliar os riscos envolvidos na compra das Ações e tomar uma decisão de investimento informada com relação a essa compra. Eu posso pagar uma perda completa do valor das Ações e ser capaz de suportar o risco econômico de manter tais Ações por um período indefinido. Entendo que (i) as Ações não foram registradas sob o Securities Act e são 147 títulos restritos148 dentro do significado da Rule 144 nos termos do Securities Act, (ii) as Ações não podem ser vendidas, transferidas ou de outra forma alienadas a menos que sejam subsequentemente registradas de acordo com o Securities Act ou uma isenção de registro está disponível (iii) em qualquer caso, a isenção de registro sob a Regra 144 não estará disponível por pelo menos um ano e mesmo assim não estará disponível a menos que um mercado público exista então Ações ordinárias, informações adequadas sobre a Companhia são então disponibilizadas ao público, e outros termos e condições da Regra 144 são cumpridos e (iv) não há mais nenhuma declaração de registro nos arquivos da Securities and Exchange Commission com relação a qualquer ação da a Companhia e a Companhia não têm obrigação ou intenção atual de registrar as Ações nos termos da Lei de Valores Mobiliários. Muito sinceramente, se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando receber a opção, quando exercer a opção, ou quando se desfizer da opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Opções de ações de incentivo Opções de ações de incentivo (a) Em geral, a Cláusula 421 (a) deve ser aplicada com relação à transferência de ações. uma ação por ação a um indivíduo em virtude de seu exercício de uma opção de ações incentivadas se nenhuma alienação de tal ação for feita por ele dentro de 2 anos da data da outorga da opção, nem dentro de 1 ano após a transferência de tal ação para ele; e em todos os momentos durante o período que começa na data da outorga da opção e termina no dia 3 meses antes da data de tal exercício, tal indivíduo era um empregado da corporação que outorga tal opção, uma empresa controladora ou subsidiária de tal corporação, ou uma corporação ou uma empresa controladora ou subsidiária de tal corporação emitindo ou assumindo uma opção de ações em uma transação à qual a seção 424 (a) se aplica. (b) Opções de ações incentivadas Para fins desta parte, o termo opção de ações incentivadas significa uma opção concedida a um indivíduo por qualquer motivo relacionado ao seu emprego por uma empresa, se concedida pela empresa empregadora ou por sua empresa matriz ou subsidiária. ações de qualquer dessas empresas, mas somente se a opção for concedida de acordo com um plano que inclua o número total de ações que podem ser emitidas sob opções e os empregados (ou classe de empregados) elegíveis para receber opções, e que seja aprovado por Os acionistas da sociedade empresária dentro de um período de 12 meses antes ou depois da data de adoção do plano serão outorgados dentro de 10 anos a partir da data de adoção do plano ou da data de aprovação do plano pelos acionistas, o que ocorrer primeiro. seus termos não são exercíveis após o vencimento de 10 anos a partir da data em que tal opção é concedida. O preço da opção não é menor que o valor justo de mercado da ação no momento tal opção é concedida tal opção por seus termos não é transferível por tal indivíduo de outra forma que por vontade ou pelas leis de descida e distribuição, e é exercível, durante sua vida, somente por ele e tal indivíduo, no momento em que a opção é concedida, não possui ações que possuam mais de 10% do poder total de voto combinado de todas as classes de ações da empresa empregadora ou de sua controladora ou subsidiária. Tal termo não inclui qualquer opção se (a partir do momento em que a opção é concedida) os termos de tal opção determinam que ela não será tratada como uma opção de ações de incentivo. (c) Regras especiais (1) Esforços de boa-fé para avaliar ações Se uma ação for transferida de acordo com o exercício por um indivíduo de uma opção que não se qualificaria como uma opção de ações de incentivo nos termos da subseção (b) porque houve uma falha em uma tentativa, feita de boa fé, para atender ao requisito da subseção (b) (4), a exigência da subseção (b) (4) deve ser considerada cumprida. Na medida prevista nos regulamentos pelo Secretário, uma regra semelhante será aplicada para os fins da subseção (d). (2) Determinadas disposições desqualificantes quando o valor realizado é menor que o valor no exercício Se um indivíduo que adquiriu uma ação em ações pelo exercício de uma opção de ações incentivadas fizer uma alienação de tal ação dentro de um dos períodos descritos na subseção (a) (1), e tal alienação é uma venda ou troca com relação à qual uma perda (se mantida) seria reconhecida a tal indivíduo, então a quantia que é includível na receita bruta de tal indivíduo, e a quantia que é dedutível de o rendimento da sua entidade patronal, uma vez que a compensação atribuível ao exercício de tal opção não excederá o excesso (se houver) do montante realizado nessa venda ou troca sobre a base ajustada dessa ação. (3) Certas transferências de pessoas insolventes Se um indivíduo insolvente detiver uma parte das ações adquiridas de acordo com o exercício de uma opção de ações incentivadas, e se tal ação for transferida para um fiduciário, recebedor ou outro fiduciário similar em qualquer processo sob o título 11 ou qualquer outro processo de insolvência similar, nem tal transferência, nem qualquer outra transferência de tal ação para o benefício de seus credores em tal processo, constituirá uma disposição de tal ação para finalidades da subseção (a) (1). (4) Disposições admissíveis Uma opção que atenda aos requisitos da subseção (b) deve ser tratada como uma opção de ações de incentivo, mesmo que o funcionário possa pagar as ações da empresa que concede a opção, o funcionário tem o direito de receber a propriedade. no momento do exercício da opção, ou a opção está sujeita a qualquer condição não inconsistente com as disposições da subseção (b). O subparágrafo (B) aplica-se a uma transferência de propriedade (exceto dinheiro) somente se a seção 83 se aplica à propriedade assim transferida. (5) regra dos acionistas de 10% A subseção (b) (6) não se aplicará se, no momento da outorga da opção, o preço da opção for pelo menos 110% do valor justo de mercado das ações objeto da opção e essa opção seus termos não são exercíveis após o vencimento de 5 anos a partir da data em que tal opção é concedida. (6) Regra especial quando inválida Para efeitos da subsecção (a) (2), no caso de um trabalhador que seja deficiente (na acepção da secção 22 (e) (3)), o período de 3 meses da subsecção ( a) (2) será de 1 ano. (7) Valor justo de mercado Para fins desta seção, o valor justo de mercado da ação deve ser determinado sem considerar qualquer restrição que não seja uma restrição que, pelos seus termos, nunca terminará. (d) 100.000 por ano de limitação Na medida em que o valor justo de mercado agregado de ações com relação às quais opções de ações de incentivo (determinadas sem considerar esta subseção) são exercíveis pela primeira vez por qualquer indivíduo durante qualquer ano civil (sob todos os planos das pessoas físicas empregador e de suas sociedades controladoras e controladas) exceder 100.000, tais opções serão tratadas como opções que não são opções de ações de incentivo. (2) Regra de ordenação O parágrafo (1) deve ser aplicado levando-se em conta as opções pela ordem em que foram concedidas. (3) Determinação do valor justo de mercado Para os fins do parágrafo (1), o valor justo de mercado de qualquer ação deve ser determinado a partir do momento em que a opção referente a essa ação é concedida. Subsec. (c) (5) a (8). Bar. L. 101508. 11801 (c) (9) (C) (ii), partes redesignadas. (6) a (8) como (5) a (7), respectivamente, e eliminaram o par anterior. (5) Coordenação com as seções 422 e 424, que tem a seguinte redação: As seções 422 e 424 não se aplicam a uma opção de ações incentivadas. 1988Subsec. (b). Bar. L. 100647. 1003 (d) (1) (A), inserido no final Este termo não incluirá qualquer opção se (a partir do momento em que a opção for concedida) os termos de tal opção estipulam que ela não será tratada como uma opção. opção de ações de incentivo. Subsec. (b) (7). Bar. L. 100647. 1003 (d) (2) (B), eliminado par. (7) que tem a seguinte redação: nos termos do plano, o valor justo agregado de mercado (determinado no momento da outorga da opção) da ação em relação ao qual as opções de ações incentivadas são exercíveis pela 1a vez por tal indivíduo durante o período; qualquer ano civil (de acordo com todos os planos da empresa empregadora e de suas empresas controladoras e subsidiárias) não deverá exceder 100.000. Subsec. (c) (1). Bar. L. 100647. 1003 (d) (2) (C), subsecção substituída (d) para o parágrafo (7) da subsecção (b). 1986Subsec. (b) (7). Bar. L. 99514. 321 (a), adicionado par. (7) e eliminou o par anterior. (7) que tem a seguinte redação: tal opção por seus termos não é exercível enquanto houver pendente (na aceção da alínea (c) (7)) qualquer opção de ações incentivadas que tenha sido concedida, antes da outorga dessa opção, a tal opção. indivíduo comprar ações em sua corporação empregadora ou em uma corporação que (no momento da concessão de tal opção) é uma empresa matriz ou subsidiária da corporação empregadora, ou em uma corporação predecessora de qualquer dessas corporações e. Subsec. (b) (8). Bar. L. 99514. 321 (a), eliminado par. (8) que tem a seguinte redação: no caso de opção outorgada após 31 de dezembro de 1980. nos termos do plano, o valor justo agregado de mercado (determinado a partir do momento em que a opção é outorgada) da ação para a qual qualquer empregado pode ser concedida opções de ações de incentivo em qualquer ano civil (sob todos os planos de sua empresa empregadora e de sua empresa matriz e subsidiária) não deve exceder 100.000 mais qualquer transição de limite não utilizada para tal ano. Subsec. (c) (1). Bar. L. 99514. 321 (b) (2), parágrafo (7) substituído da subseção (b) para o parágrafo (8) da subseção (b) e parágrafo (4) desta subseção. Subsec. (c) (4). Bar. L. 99514. 321 (b) (1), redesenhado par. (5) como (4) e eliminou o par anterior. (4) relativo à transferência do limite não utilizado. Subsec. (c) (5), (6). Bar. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated pars. (6) e (8) como (5) e (6), respectivamente. Antigo par. (5) redesignado (4). Subsec. (c) (7). Bar. L. 99514. 321 (b) (1), redesenhado par. (9) como (7) e eliminou o par anterior. (7), desde que, para fins de subsec. (b) (7) qualquer opção de compra de ações de incentivo deve ser tratada como em circulação até que tal opção tenha sido exercida integralmente ou tenha expirado em razão do decurso do prazo. Subsec. (c) (8). Bar. L. 99514. 321 (b) (1) (B), par redesenhado. (10) como (8). Antigo par. (8) redesignado (6). Subsec. (c) (9). Bar. L. 99514. 321 (b) (1) (B), par redesenhado. (9) como (7). Bar. L. 99514. 1847 (b) (5), secção substituída 22 (e) (3) para a secção 37 (e) (3). Subsec. (c) (10). Bar. L. 99514. 321 (b) (1) (B), par redesenhado. (10) como (8). 1984Subsec. (c) (9). Bar. L. 98369. 2662 (f) (1), seco substitua 37 (e) (3) para a seco 105 (d) (4). 1983Subsec. (b) (8). Bar. L. 97448. 102 (j) (1), substituiu opções de ações incentivadas por opções outorgadas. Subsec. (c) (1). Bar. L. 97448. 102 (j) (2), substituiu esforços de boa-fé para avaliar o estoque para exercício da opção quando o preço é menor que o valor do estoque como par. (1) título e frase inserida, desde que, na medida prevista em regulamentos pelo Secretário, uma regra semelhante àquela já enunciada no parágrafo seja aplicável para os fins do par. (8) da subsec. (b) e par. (4) da subsec. (c). Subsec. (c) (2) (A). Bar. L. 97448. 102 (j) (3), substituiu qualquer um dos períodos para o período de 2 anos. Subsec. (c) (4) (A) (ii). Bar. L. 97448. 102 (j) (4), substituiu opções de ações incentivadas por opções outorgadas. Data Efetiva de 1988 Emenda Emenda pelo Pub. L. 100647 em vigor, salvo disposição em contrário, como se incluído na disposição da Lei de Reforma Tributária de 1986, Pub. L. 99514. à qual esta emenda se refere, ver seção 1019 (a) do Pub. L. 100647. apresentada como uma nota na secção 1 deste título. Data Efetiva de 1986 Alteração As alterações feitas nesta seção que altera esta seção serão aplicáveis ​​às opções outorgadas após 31 de dezembro de 1986. Emenda pela seção 1847 (b) (5) do Pub. L. 99514 em vigor, salvo disposição em contrário, como se incluído nas disposições da Lei de Reforma Tributária de 1984, Pub. L. 98369, div. A. ao qual essa emenda se refere, ver seção 1881 da Pub. L. 99514. apresentada como uma nota sob a seção 48 deste título. Data Efetiva de 1984 Emenda A emenda feita pela subseção (a) (1) que altera esta seção será aplicada às opções concedidas após 20 de março de 1984. exceto que tal subsecção não se aplicará a qualquer opção de ações incentivadas concedida antes de 20 de setembro de 1984. a um plano adotado ou ação corporativa tomada pelo conselho de administração da concedente antes de 15 de maio de 1984. Emenda pela seção 2662 de Pub. L. 98369 eficaz como se incluído na promulgação das alterações da Segurança Social de 1983, Pub. L. 9821. ver secção 2664 (a) da Pub. L. 98369. apresentada como uma nota sob a seção 401 do Título 42. A saúde pública e o bem-estar. Data Efetiva de 1983 Emenda Emenda pelo Pub. L. 97448 em vigor, salvo disposição em contrário, como se tivesse sido incluído na disposição do Economic Recovery Tax Act of 1981, Pub. L. 9734. à qual essa emenda se refere, ver seção 109 da Pub. L. 97448. apresentada como uma nota na seção 1 deste título. (1) Opções a que seção se aplica. Ressalvado o disposto no subparágrafo (B), as emendas feitas nesta seção com a presente seção e as seções modificativas 421, 425 agora 424 e 6039 deste título aplicar-se-ão às opções outorgadas em ou após 1º de janeiro de 1976. e exercidas sobre ou após 1º de janeiro de 1981. ou pendente em tal data. (B) Eleição e designação de opções. No caso de uma opção concedida antes de 1º de janeiro de 1981, as emendas feitas nesta seção serão aplicáveis ​​somente se a corporação que outorga essa opção escolher (na forma e na hora prescritas pelo Secretário do Tesouro ou seu delegado) para ter as emendas feitas nesta seção aplicam-se a essa opção. O valor justo de mercado agregado (determinado no momento em que a opção é concedida) da ação para a qual qualquer empregado recebeu opções (sob todos os planos de sua corporação patronal e suas corporações controladoras e subsidiárias) às quais as emendas feitas por esta seção se aplicam. A razão desta alínea não excederá 50.000 por ano civil e não deverá exceder 200.000 no total. (2) Mudanças em termos de opções. No caso de uma opção concedida a partir de 1º de janeiro de 1976 e pendente na data da promulgação desta Lei, em 13 de agosto de 1981, parágrafo 1 da seção 425 (h) do Código da Receita Federal de 1986 IRC 1954 não se aplicará a qualquer alteração nos termos de tal opção (ou nos termos do plano sob o qual foi concedida, incluindo aprovação dos acionistas) feita dentro de 1 ano após tal data de promulgação para permitir que tal opção se qualifique como uma opção de ações de incentivo. Para disposições que nada em alteração pelo Pub. L. 101508 pode ser interpretado como afetando o tratamento de certas transações que ocorrem, bens adquiridos ou itens de receita, perda, dedução ou crédito levados em consideração antes de 5 de novembro de 1990. para fins de determinar a responsabilidade por impostos para períodos que terminam após Nov. 5, 1990. ver a seção 11821 (b) do Pub. L. 101508. apresentada como uma nota sob a seção 45K deste título. Tratamento de Opções como Opções de Ações de Incentivo No caso de uma opção concedida após 31 de dezembro de 1986 e em ou antes da data da promulgação desta Lei em 10 de novembro de 1988, tal opção não será tratada como uma opção de ações de incentivo se os termos de tal opção são alterados antes da data de 90 dias após essa data de promulgação para estabelecer que tal opção não será tratada como uma opção de ações de incentivo. Emendas do plano não exigidas até 1 de janeiro de 1989 Para as disposições que determinam que, se quaisquer emendas feitas pelo subtítulo A ou subtítulo C do título XI 11011147 e 11711177 ou título XVIII 18001899A do Pub. L. 99514 exige uma emenda a qualquer plano, tal emenda ao plano não deve ser feita antes do primeiro ano-plano começando em ou após 1º de janeiro de 1989. ver seção 1140 da Pub. L. 99514. conforme alterada, apresentada como uma nota sob a seção 401 deste título. Determinações escritas para esta seção Esses documentos, às vezes chamados de Declarações de Carta Particular, são retirados da página Determinações Escritas do IRS e o IRS também publica uma explicação mais completa sobre o que eles são e o que eles significam. A coleção é atualizada (no nosso final) diariamente. Parece que o IRS atualiza sua listagem toda sexta-feira. Note-se que o IRS muitas vezes títulos documentos de uma forma muito simples, duplicativa. Não assuma que os documentos com o mesmo nome são iguais ou que um documento posterior substitui outro com o mesmo título. Isso é improvável que seja o caso. As datas de lançamento aparecem exatamente como as recebemos do IRS. Alguns estão claramente errados, mas não fizemos nenhuma tentativa de corrigi-los, pois não temos como adivinhar corretamente em todos os casos, e não queremos aumentar a confusão. Nós truncamos resultados em 20000 itens. Depois disso, você está sozinho.